Телефон: +7 (812) 309-10-24
Обратная связь
Контакты
Тематические новости

21.11.2018
Встречная проверка: представьте истребованные документы, даже если инспектор не указал их реквизиты

20.11.2018
Налоговики пояснили особенности оформления итогов допмероприятий налогового контроля

19.11.2018
До 100 тыс. руб. хотят повысить сумму, за которой можно напрямую обратиться к работодателю должника

все статьи »

Отмена ЕСН в 2010 году

18.01.2010 г.

В конце 2010 года перестанет существовать единый социальный налог (ЕСН) — этот факт закреплен Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ.

ЕСН заменяется страховыми взносами в Пенсионный фонд, фонды медицинского страхования (федеральный и территориальный) и Фонд социального страхования. В итоге общий размер налоговой ставки с 26% возрастет до 34%.

Контроль за исчислением и уплатой взносов в ПФ и в фонды медицинского страхования будет осуществлять Пенсионный фонд, взносы в ФСС, кроме отчислений, связанных с производственным травматизмом, как и раньше будет контролировать ФСС. Налоговые органы контролировать уплату взносов не будут.

Ниже представлен список основных измнений, связанных с отменой ЕСН:

  1. изменяется размер взносов на накопительную и страховую часть трудовой пенсии — вместо 14% будет 16%, из них у лиц младше 1966 года рождения на страховую часть 10%, на накопительную 6%;
  2. инзменен закон закон «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию», он даже сменил название и теперь будет называться «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (№255-ФЗ в редакции от 28.09.2010);
  3. плательщики УСН и ЕНВД будут платить взносы наравне с налогоплательщиками, находящимися на ОСНО. Пониженные ставки в 2011-2014 годах будут только у плательщиков ЕСХН, организаций инвалидов и некоторых других категорий страхователей;

    Дополнение: 8.10.2010 Государственная Дума РФ приняла законопроект от 04 июня 2010 года №386057-5 о льготном налогообложении предприятий сферы информационных технологий

  4. налог по УСН 6% и ЕНВД можно будет уменьшать на сумму взносов в ФСС (в т.ч. и по производственному травматизму) и в медстрах;
  5. индивидуальные предприниматели будут платить за себя не только фиксированные взносы в ПФ, но и фиксированные взносы в фонды медицинского страхования;
  6. не облагаются взносами выплаты по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера в пользу иностранцев и апатридов, временно пребывающих на территории РФ.
  7. с сумм выплат в пользу физлица, превышающих 415 тыс. рублей нарастающим итогом с начала года взносы не уплачивают — до 415000 платятся по обычным ставкам, а после уже нет, однако эта цифра будет индексироваться в течение 3 лет начиная с 2011 года;

Из менее значительных измнений следует отметить:

— по авторским договорам возможно уменьшение налогооблагаемой базы не только на фактически произведенные расходы, подтвержденные документами. В случае отсутствия таких документов базу можно уменьшить по нормативам затрат (в процентах от начисленного дохода). Нормативы совпадают с нормативами в статье 221 НК (профессиональные вычеты по НДФЛ);
— суммы материальной помощи до 4 тысяч рублей взносами не облагаются;
— срок сдачи ежеквартальных расчетов в ПФ и ФОМС устанавливается 1 число второго месяца, следующего за отчетным. А не 20 число первого месяца, как было при сдаче расчетов по ОПС и ЕСН. Однако и за год отчет должен сдавать до 1 числа второго месяца, а не 30 марта, как было раньше. При этом отчеты по взносам на медстрахование будут сдаваться в Пенсионный фонд. Срок сдачи расчетов в ФСС остался прежний;
— персонифицированный отчет будет сдаваться 4 раза в год с 2011 года;
— страхователи со среднесписочной численностью более 50 человек за предыдущий календарный год обязаны сдавать отчетность с 2011 года только в электронном формате с электронной цифровой подписью;
— для зачета переплаты взносов в счет будущих платежей или возврата переплаты надо будет писать заявление по установленной форме;
— срок хранения документов, связанных с исчислением и уплатой взносов 6 лет, вместо прежних 5-ти.

Отмена ЕСН влечет за собой и новые штрафные санкции:

— штраф в ФСС с 2010 г. устанавливается в процентах от сумму взносов к уплате, но не менее 100 рублей (если прошло менее 180 дней) и 1000 (если прошло более 180 дней), т.е. теперь не надо будет при опоздании на пару дней с нулевым отчетом платить 1000 рублей ФСС;
— установлены штрафы за несдачу квартальной декларации ЕСН, ранее — только за несдачу годовой;
— при ошибке в КБК взносы не будут считаться уплаченными, даже если они попали в нужный фонд.;

Дополнение: см. Отмена ЕСН и оптимизация налогообложения малого бизнеса в 2011 году

Курс валют
на сегодня 11.12.2019 г.
Доллар США63.58
Евро70.39
EUR\USD1,107
Ставка ЦБ РФ7.5%