Телефон: +7 (812) 309-10-24
Обратная связь
Контакты
Тематические новости

21.09.2018
Премьер: в ближайшие шесть лет налоговая нагрузка не изменится

20.09.2018
ВС РФ против того, чтобы наказывать страхователя за самостоятельное дополнение СЗВ-М

13.09.2018
С чем сравнивать уровень налоговой нагрузки, если показателя для вашего вида деятельности нет

все статьи »

Отмена ЕСН и оптимизация налогообложения в 2011 г.

23.11.2010 г.

Вернуться к вопросу отмены ЕСН с 2011 года нас заставил материал, опубликованный на портале klerk.ru. Свое мнение по поводу отмены ЕСН в 2011 году собственному корреспонденту портала высказала Председателя комиссии Общественной палаты РФ Елена Николаева:

Цитата: «В результате повышения страховых тарифов мы получим ситуацию, когда Россия станет страной с одним из самым высоких уровней налогообложения фонда оплаты труда с обязательными взносами на пенсионное обеспечение»

В ходе беседы были также оглашены результаты репрезентативного опроса, проведенного Общественной палатой среди руководителей предприятий различного уровня, в связи с отменой ЕСН и действиями, которые те намерены предпринять в 2011 году, чтобы компенсировать потери бизнеса от увеличения страховых взносов.

Ответные меры были оценены следующим образом (по матералам статьи):

Вполне ожидаемые способы «оптимизации налогообложения», в условиях, когда ведение бизнеса по сути приравнивается к выигрышу в лотерею, налог на который, как известно, составляет 35% — безрадостная аллегория.

Однако опрос, скорее всего, не коснулся предприятий малого бизнеса, иначе среди предложенных вариантов наверняка бы присутствовали легальные схемы оптимизации налоговой нагрузки:

  1. найм работников по договору подряда или оказания услуг;
  2. перевод трудовых отношений в плоскость индивидуального предпринимательства;

О них далее и пойдет речь, потому что с отменой ЕСН в 2011 году до 34% возрастает налоговая нагрузка именно на фонд оплаты труда (ФОТ), который, в большинстве случаев, является основной статьей расходов предприятий малого бизнеса, работающих в сфере реализации товаров и услуг.

Договора подряда или возмездного оказания услуг физическими лицами

Заключение гражданско-правового договора с физ.лицами позволят предприятиям малого бизнеса сэкономить на взносах в фонды социального страхования по страховым обязательствам, связанным с несчастными случаями и профессиональными заболеваниями, если это не предусмотрено в договоре (№125-ФЗ, ст.5 п.1), а также временной потери трудоспособности в связи с материнством (№212-ФЗ, ст.9 п.3). До отмены ЕСН страховые взносы по договорам с физ.лицами можно было не платить полностью.

Однако следует помнить, что если оказание услуг по договору с физ.лицом носит постоянный характер, следует предпринять меры, чтобы такое соглашение не имело признаков трудового договора и не могло быть квалифицировано в качестве регулятора трудовых отношений. Более подробно об этом можно прочитать здесь.

Аутсорсинг услуг у индивидуальных предпринимателей (ИП)

Начиная с 2011 года этот способ оптимизации налогов малого бизнеса представляется наиболее привлекательным, поскольку ИП самостоятельно уплачивает взносы в ПФР и ФСС (№212-ФЗ ст.5 п.1, ст.7 п.1,2), полностью освобожая малое предприятие от функций налогового агента.

Ниже приведены некоторые виды деятельности, характерные для сотрудников предприятий малого бизнеса, которые вполне могут быть переведены в плоскость индивидуального предпринимательства:

профессии по штатному расписанию виды деятельности ИП по ОКВЭД
наименование код
секретарь предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу 74.83
бухгалтер деятельность в области бухгалтерского учета 74.12.1
менеджер по продажам маркетинговые исследования предоставление прочих деловых услуг, не включенных в другие группировки 74.13.1 74.87
менеджер по рекламе рекламная деятельность 74.4
программист разработка программного обеспечения и консультирование в этой области 72
юрист деятельность в области права 74.11
менеджер по персоналу предоставление услуг по подбору персонала 74.5
курьер курьерская деятельность 64.12
уборщица чистка и уборка произв.и жилых помещений и оборудов. 74.70.1

Юридическая служба ЗАО «МК-Кадар» всегда готова предоставить услуги по составлению и экспертизе договоров гражданско-правового характерера руководителям предприятий малого бизнеса с целью оптимизации налогообложения с учетом всех требований законодательства, вступающих в силу после отмены ЕСН в 2001 году.

Дополнение: за малый бизнес и его ближайшие перспективы вступился Президент Российской Федерации Дмитрий Медведев. В своем послании Федеральному собранию от 30 ноября 2010 г. прозвучало, дословно, следующее: «Для малого бизнеса, работающего в производственной и социальной сфере, предусмотреть двухлетний переходный период с установлением более низкой ставки взносов на уровне 26 процентов». По всей вероятности в наступающем 2011 году предприятиям малого бизнеса удастся сохранить ныне действующую налоговую ставку, что позволит отложить экстренные меры оптимизации налоговой нагрузки.

Курс валют
на сегодня 22.09.2018 г.
Доллар США66.25
Евро78.08
EUR\USD1,179
Ставка ЦБ РФ7.5%